Od 2019 roku obowiązuje nowa ulga dla właścicieli budynków jednorodzinnych, którą można odliczyć w zeznaniu PIT. 

Kto może skorzystać z ulgi?
Jeśli jesteś właścicielem(-ką) lub współwłaścicielem(-ką) domu jednorodzinnego, to możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Ulga dotyczy również domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej.

Kiedy przysługuje ulga?

Z ulgi skorzystasz, gdy ponosisz wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego.
Termomodernizacja polega na:

•     ulepszeniu, gdzie zmniejsza się zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych;
•     ulepszeniu, gdzie zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
•     wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
•     całkowitej lub częściowej zamianie źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Odliczasz wydatki na termomodernizację, które:

•     są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych,
•     dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek,
•     nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone Tobie w jakiejkolwiek formie, 
•     nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub nie zostały uwzględnione w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.

Ile mogę odliczyć?
Odliczasz wydatki, które ponosisz, ale nie więcej niż 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem(-ką) lub współwłaścicielem(-ką).
Jeżeli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to odliczasz kwotę wraz z tym podatkiem, o ile nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.
Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w Twoim dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniesiono, odliczysz w kolejnych latach. Odliczanie nie może trwać dłużej niż 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Jeśli w okresie trzech lat nie uda Ci się zrealizować przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek), ulgę trzeba będzie zwrócić. Oznacza to konieczność doliczenia do dochodu (przychodu) - za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin - wcześniej odliczonej kwoty z tego tytułu.
Jeśli po roku, w którym skorzystasz z ulgi, otrzymasz zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, masz obowiązek doliczyć do dochodu (przychodu) kwoty uprzednio odliczone. Doliczenia dokonujesz w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym otrzymasz ten zwrot.

Jak udokumentować prawo do ulgi?
Prawo do ulgi dokumentujesz fakturą wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku (podatnik VAT czynny).
Odliczenia dokonasz również na podstawie faktury zawierającej podatek od wartości dodanej wystawionej przez podmiot z państwa członkowskiego UE.

Jak rozliczyć ulgę?
Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:

•     dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub
•     dochodu opodatkowanego 19% podatkiem liniowym lub
•     przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wykaż ulgę w zeznaniu:

•     PIT-36,
•     PIT-37,
•     PIT-36L lub
•     PIT-28. 

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Więcej informacji na temat ulgi termomodernizacyjnej znajdziesz w Objaśnieniach podatkowych z 30 czerwca 2025 r. - Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatko....